Compliment normatiu 1

FACTA és l’acrònim de Foreign Account Tax Compliance Act.

Es tracta d’una legislació nord-americana, d’abast mundial, la finalitat de la qual és evitar el frau fiscal dels contribuents nord-americans, tant persones físiques (US person) com persones jurídiques (US Entity),per les rendes obtingudes fora de les seves fronteres. Afecta tant persones físiques com jurídiques.

El 14 de maig de 2013, Espanya va firmar un acord intergovernamental (IGA) amb els Estats Units per facilitar la implantació de FATCA. Aquest acord va entrar en vigor l’1 de juliol de 2014.

Totes aquelles que compleixin algun dels següents requisits:

1. Ciutadans nord-americans, tot i que no visquin als EUA.

2. Persones amb nacionalitat nord-americana o doble nacionalitat, una de les quals és la nacionalitat nord-americana.

3. Persones amb passaport nord-americà.

4. Persones nascudes als EE.UU., lleva renúncia expressa a la nacionalitat.

5. Residents permanents i temporals als EE.UU.

Com a entitat financera de què vostè és client, tenim l’obligació de:

• Identificar a les persones nord-americanes d’acord amb els procediments establerts a la normativa FATCA.
• Comunicar anualment a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT) la informació dels comptes financers dels clients identificats com a US Person. Posteriorment, l‘AEAT és l’encarregada de remetre aquesta informació a l’agència tributària nord-americana (IRS).

Totes les entitats financeres ubicades al territori espanyol estan afectades per aquesta normativa.

Si vostè és US Person: Formulari W-9

Si vostè no és US Person: Formulari W-8BEN

Contacti amb el nostre servei d’atenció trucant gratuïtament al 900 120 126 o amb la seva oficina bancària per corregir la dada incorrecta.

En funció del canvi de circumstàncies que ens indiqui, potser caldrà que firmi el formulari FATCA W-BBEN, confirmi que vostè no és una US Person i ens enviï alguna documentació justificativa. Nosaltres l’informarem de si aquest tràmit és necessari o no.

Es tracta del Tax Identification Number, que és el número d’identificació federal del contribuent als EUA. Per a persones físiques, correspon a l’SSN (Social Security Number). Si ha d’emplenar el formulari W-9 però encara no té un TIN, anoti “Applied for” (sol·licitat)a l’espai reservat per al TIN.

A partir de l'1 de gener de 2017 serà obligatori que les US Person tinguin un TIN.

Efectivament, li recomanem que conservi una còpia del formulari que ens lliura.

Bàsicament, aquells en què el client ha pogut obtenir algun tipus de rendiment financer per les inversions portades a terme: comptes a la vista, dipòsits a termini, contractes de custòdia de valors, fons d'inversió, assegurances de vida-estalvi...

FATCA considera a cada titular com a propietari de tot el compte. En cas que un o més titulars siguin considerats US Person, es comunicarà a l’AEAT la totalitat del saldo d’aquest compte, per a cadascuna de les US Person.

La llei obliga les entitats financeres a considerar el client com a recalcitrant i a declarar els seus comptes a l’AEAT, que més endavant enviarà aquesta informació a l’IRS nord-americà.

El contingut d’aquest document proporciona la informació genèrica sobre FATCA Si necessita assessoria fiscal especialitzada, li suggerim que ho consulti amb el seu assessor fiscal.

FACTA és l'acrònim de Foreign Account Tax Compliance Act.

Es tracta d’una legislació nord-americana, d’abast mundial, la finalitat de la qual és evitar el frau fiscal dels contribuents nord-americans, tant persones físiques (US Person) com persones jurídiques (US Entity), per les rendes obtingudes fora de les seves fronteres. Afecta tant persones físiques com jurídiques.

El 14 de maig de 2013, Espanya va firmar un acord intergovernamental (IGA) ) amb els Estats Units per facilitar la implantació de FATCA. Aquest acord va entrar en vigor l’1 de juliol de 2014.

Totes aquelles empreses que compleixin algun dels requisits següents:

1. Empresas constituïdes als EUA.

2. Empreses participades per una o diverses US Person que exerceixin el control d’aquesta societat. Es considera que un accionista posseeix el control quan és propietari, de manera directa o indirecta, de més del 25% de les accions.

La normativa FATCA ens obliga a requerir a totes les empreses que firmin un formulari FATCA per acreditar la seva condició, tant si són US Entity (empreses nord-americanes so amb accionistes nord-americans de control) com si no ho són.

Si la seva empresa és nord-americana: Formulari W-9

Si la seva empresa no és nord-americana : Formulari W-8BEN-E

Es tracta del Tax Identification Number, que és el número d’identificació federal del contribuent als E. UA. Per a persones físiques, correspon a l’SSN (Social Security Number).

Si ha d’emplenar el formulari W-9 però encara no té un TIN, anoti “Applied for” (sol·licitat) a l’espai reservat per al TIN.

• Empreses actives: Són les que compleixen qualsevol de les opcions de l’annex II inclòs al formulari. Amb tot, el criteri que l’ajudarà més a classificar la seva empresa és l’índicat en la lletra “a”, mitjançant el qual són catalogades com a actives totes aquelles companyies que obtenen la majoria d’ingressos de la seva activitat comercial. Per això, han de complir els dos requisits següents:
  
  

  - Que menys del 50% de la renda bruta generada per l’empresa sigui passiva, és a dir que més del 50% procedeixin de la seva pròpia activitat empresarial, i no d’altres conceptes, com ara rendes per lloguers, interessos financers, etc.

  - Que menys del 50% dels actius de la companyia generin rendes passives o tinguin com a propòsit generar rendes passives.

• Empreses passives: Les que no es poden classificar com a actives.
  

  Si té dubtes, pot optar per qualificar la seva empresa com a passiva i indicar si té o no accionistes nord-americans que ostentin el control (> 25% de participació accionarial).

Únicament de les empreses nord-americanes i d’aquelles que, malgrat no ser-ho, són passives i a més a més tenen accionistes de control nord-americans que n’exerceixen el control, de manera directa o indirecta.

• Si la seva empresa no té accionistes de control nord-americans, aquesta classificació no té conseqüències, ja que únicament es reportarà informació a l’AEAT de les empreses classificades com passives i que, a més a més, tinguin ciutadans o residents nord-americans que n’exerceixin el control, de manera directa o indirecta.
• Si la seva empresa té accionistes nord-americans de control, la classificació FATCA té conseqüències, ja que, si és una empresa passiva, se’n remetrà informació a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT).

Efectivament, li recomanem que conservi una còpia del formulari que ens lliura.

La llei obliga les entitats financeres a considerar el client com a recalcitrant i a declarar els seus comptes a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT), que més endavant remertrà aquesta informació a l’IRS nord-americà.

• Identificar els clients nord-americans d’acord amb els procediments establerts a la normativa FATCA.
• Comunicar anualment a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT) la informació dels comptes financers dels clients identificats com a empreses nord-americanes i empreses no nord-americanes però classificades com a passives i que, a més a més, tinguin ciutadans o residents nord-americans (US Person) que n’exerceixin el control. Posteriorment, l’AEAT s’encarrega d’enviar aquesta informació a l’agència tributària nord-americana (IRS).

Totes les entitats financeres ubicades al territori espanyol estan afectades per aquesta normativa.

Bàsicament, aquells en què el client ha pogut obtenir algun tipus de rendiment financer per les inversions portades a terme: comptes a la vista, dipòsits a termini, contractes de custòdia de valors, fons d’inversió, assegurances de vida-estalvi...

El contingut d’aquest document proporciona informació genèrica sobre FATCA. Si necessita assessoria fiscal especialitzada, li suggerim que ho consulti amb el seu assessor fiscal.

CRS és l'acrònim de Common Reporting Standard. És una normativa d'abast mundial l'objectiu de la qual és evitar el frau fiscal dels contribuents per les rendes obtingudes fora de les seves fronteres, inspirada en la normativa FATCA i impulsada per diverses instàncies internacionals com la Unió Europea, l'Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmics (OCDE), el G-8 i el G-20.

Aquest sistema consisteix en un intercanvi automàtic d'informació tributària entre països que permet a les administracions tributàries dels països adherits disposar de forma periòdica i automàtica d'informació fiscal sobre rendes, pagaments i saldos de contribuents identificats com a residents, així com de comptes financers en institucions financeres situades a l'estranger. Afecta tant persones físiques com persones jurídiques.

El 13 de novembre de 2015 es va publicar a Espanya el Reial decret 1021/2015, en el qual s'estableix l'obligació d'identificar la residència de les persones que siguin titulars o tinguin el control de determinats comptes financers i d'informar sobre aquests comptes. L'entrada en vigor d'aquestes obligacions va tenir lloc l'1 de gener de 2016.

Pot consultar la llista completa de països en l'Ordre HAP/1695/2016.

També disposa d'informació en l'enllaç següent: http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Identificar i verificar clients i comptes reportables d'acord amb els procediments establerts en la normativa, i comunicar anualment a l'Agència Tributària Espanyola (AEAT) informació sobre tots aquells comptes financers quan els titulars o les persones que en tinguin el control siguin residents fiscals a qualsevol país o jurisdicció adherida a la normativa CRS.

Les persones residents fiscals en algun dels països adherits a la normativa CRS que tenen la titularitat o el control en contractes en els quals el client ha pogut obtenir algun tipus de rendiment financer per les inversions efectuades: comptes a la vista, dipòsits a termini, contractes de custòdia de valors, fons d'inversió, assegurances de vida-estalvi...

Aquesta dada s'obté d'una declaració, signada pel mateix client, que rep el nom d' Acord de Relació.

En el cas de clients que no han signat aquesta declaració, la seva residència fiscal és deduïda a partir d'alguna de les dades personals següents:

a) Identificació del titular del compte com a resident en un altre país o jurisdicció.

b) Adreça postal o domicili actual, inclòs un apartat de correus, en un altre país o jurisdicció.

c) Un o diversos números de telèfon en un altre país o jurisdicció i cap número de telèfon a Espanya.

d) Ordres permanents, excepte les relatives a comptes de dipòsit, de transferència de fons a un compte obert en un altre país o jurisdicció.

e) Un poder notarial de representació vigent o una autorització de signatura a favor d'una persona domiciliada en un altre país o jurisdicció.

f) Instruccions de retenció de correspondència o una adreça per a la recepció de correspondència en un altre país o jurisdicció en cas que la institució financera no tingui cap altra adreça en els seus arxius per al titular del compte.

No. Si el país o els països fiscals informats són els correctes, no cal que acudeixi a la seva oficina, ja que les dades fiscals de què disposem en el seu cas són correctes.

Únicament en el cas que el país o els països fiscals informats no fossin correctes caldria que contactés amb la seva oficina per signar un Acord de Relació on consti correctament el país fiscal en el qual vostè és obligat fiscal.

En compliment de l'article 25 de la Directiva 2011/16/UE, transposada a Espanya mitjançant la disposició addicional vint-i-dosena de la Llei 58/2003, general tributària (LGT), algunes de les seves dades personals -i, en particular, els camps d'informació detallats en l'article 8.3 bis d'aquesta mateixa directiva- podran ser comunicades a l'Administració Tributària Espanyola i podran ser transferides posteriorment a autoritats competents estrangeres.

Les dades comunicades són dades personals (nom, adreça, residència fiscal, número d'identificació fiscal...) i dades de caràcter econòmic (contractes, saldos, import rebut en concepte d'interessos, dividends, reemborsaments i altres pagaments...).

La normativa CRS estableix que és necessari comunicar els contractes que han estat vigents durant l'any objecte de declaració, tot i que actualment estiguin cancel.lats.

El contingut d'aquest document proporciona informació genèrica sobre CRS. Si necessita assessoria fiscal especialitzada, li suggerim que consulti el seu assessor fiscal.